Mae colli rhywun sy’n agos atoch yn llethol iawn, a phan fyddant yn gadael ystâd i’w rheoli, gall llywio treth etifeddiant fod yn broses gymhleth.
Yn fyr, mae treth etifeddiant yn fath o dreth sy’n cael ei gymhwyso i ystâd ymadawedig.
Yn gyffredinol, pan fydd Ewyllys wedi’i gwneud, Ysgutor yr ewyllys sy’n trefnu’r taliad Treth Etifeddiant.
Os ydych chi i fod i etifeddu ystâd sylweddol, efallai y byddwch chi’n meddwl tybed faint o Dreth Etifeddiant fydd yn ddyledus. Mae llawer o ffactorau yn pennu swm y dreth etifeddiant y bydd yn ofynnol i chi ei dalu.
Mae faint o Dreth Etifeddiant y byddwch chi’n ei dalu yn dibynnu ar:
- Cyfradd Treth Etifeddiant
- Gwerth yr ystâd
- Lwfansau sydd ar gael
- I bwy mae’r ystâd wedi’i gadael
- Esemptiadau
1. Cyfradd Treth Etifeddiant
Y gyfradd Treth Etifeddiant safonol yn y DU yw 40%.
Fodd bynnag, mae’n werth nodi y gallech fod yn gymwys i dalu cyfradd ostyngedig o dreth etifeddiant pan fydd o leiaf 10% o werth net yr ystâd (asedau minws dyledion) yn cael ei adael i elusen.
Yn yr amgylchiad hwn, gellir gostwng y gyfradd treth etifeddiant i 36%.
2. Gwerth yr ystâd
Gwerth gros ystâd yn bennaf yw cyfanswm gwerth yr holl asedau sy’n eiddo i’r ymadawedig ar adeg ei farwolaeth. Byddai hyn yn cynnwys unrhyw eiddo, tir, arian parod, buddsoddiadau ac eiddo personol sy’n eiddo i’r ymadawedig ac a ddelir naill ai yn eu henw unig neu ar y cyd ag eraill.
Fodd bynnag, gellir dwyn unrhyw roddion oes a wnaed yn y saith mlynedd cyn marwolaeth hefyd yn ôl i gyfrif yn ogystal â ‘rhoddion’ asedau a wnaed fwy na 7 mlynedd cyn marwolaeth lle cadwodd yr ymadawedig y defnydd o’r ased. Enghraifft o hyn fyddai rhoi eich cartref i berthynas ond yn dal i fyw yno.
Byddai gwerth yr eiddo yn cael ei ychwanegu at werth eich ystâd er ei bod yn ymddangos bod yr ased wedi’i roi i ffwrdd yn ystod oes yr ymadawedig.
Gwerth net ystâd yw’r ystâd gros minws unrhyw rwymedigaethau, fel dyledion a threuliau angladd, cyn i eithriadau treth etifeddiant gael eu cymhwyso.
3. Lwfansau sydd ar gael
Y lwfans band cyfradd dim (NRB) yw’r swm nad oes unrhyw dreth etifeddiant yn daladwy hyd atynt. Ar hyn o bryd mae’r lwfans yn £325,000 ac mae wedi’i osod ar y lefel honno tan 2028.
Yn ogystal â’r NRB, bydd ystâd yn elwa o lwfans a elwir yn fand cyfradd dim preswylio (RNRB) os yw’r ystâd yn fwy na’r NRB ac mae unigolyn yn trosglwyddo ei gartref i ddisgynyddion uniongyrchol. Mae disgynyddion uniongyrchol yn cynnwys plant, wyrion, plant mabwysiedig, llysblant, plant maeth, yn ogystal â phriod a phartneriaid sifil yr holl fuddiolwyr hyn.
Gallai’r RNRB hefyd fod ar gael os gwerthodd ymadawedig ei gartref yn ystod ei oes ac wedi prynu eiddo llai gwerthfawr neu’n rhoi’r gorau i fod yn berchen ar eiddo ac unrhyw ran o’r ystâd yn trosglwyddo i ddisgynyddion uniongyrchol.
Ar hyn o bryd mae’r RNRB wedi’i osod ar £175,000 tan 2028. Mae’r lwfans yn cael ei leihau os yw gwerth yr ystâd yn fwy na £2 filiwn.
4. I bwy mae’r ystâd yn cael ei adael
Mae cyplau priod a phartneriaid sifil sy’n domicil yn y DU yn gallu trosglwyddo eu hystad i’w priod, yn rhydd o dreth etifeddiant. Gelwir hyn yn eithriad priodas. Nid oes terfyn ar werth yr ystâd y gellir ei drosglwyddo yn ddi-dreth i briod.
Mae priod yn cael ei ddosbarthu fel buddiolwr eithriedig ar gyfer treth etifeddiant. Nid yw rhoddion i fuddiolwyr eithriedig yn defnyddio NRB unigolyn. Mae’n bosibl trosglwyddo unrhyw NRB ‘heb ei ddefnyddio’ i’ch priod. Gelwir hyn yn ‘band cyfradd dim trosglwyddadwy’.
Er enghraifft, mae A yn marw ac yn gadael ei ystâd gyfan i’w wraig, B. Mae ei fand cyfradd dim llawn, felly, yn parhau i fod heb ei ddefnyddio gan fod B yn fuddiolwr eithriedig. Ar farwolaeth B, mae ei hystad yn elwa o’i band cyfradd dim personol o £325,000 yn ogystal â NRB trosglwyddadwy A, sy’n cael ei drosglwyddo i ystâd B ar ôl ei marwolaeth. O ganlyniad, mae ystâd B yn elwa o eithriad IHT cyfunol o £650,000.
Yn yr un modd, gellir trosglwyddo unrhyw RNRB nas defnyddiwyd i briod hefyd.
Mae unrhyw roddion a wneir i elusen gymwys wedi’u heithrio rhag treth etifeddiant.
5. Eithriadau
Mae rhai mathau o asedau yn elwa o ryddhad arbennig o dreth etifeddiant. Mae gwerth asedau o’r fath yn cael eu lleihau wrth weithio allan faint o dreth etifeddiant sydd i’w thalu.
Mae rhyddhad busnes yn lleihau gwerth asedau busnes cymwys sy’n eiddo i’r trosglwyddwr am o leiaf 2 flynedd. Mae’r rhyddhad yn lleihau gwerth yr asedau naill ai 100% neu 50%:
Mae asedau sy’n elwa o ryddhad 100% yn cynnwys busnes masnachu neu fuddiant mewn busnes masnachu a chyfranddaliadau mewn cwmni heb ei ddyfynnu. Mae asedau sy’n elwa o ryddhad o 50% yn cynnwys daliad rheoli o gyfranddaliadau mewn cwmni a ddyfynnir a thir, adeiladau, peiriannau neu weithfeydd a ddefnyddir yn gyfan gwbl neu’n bennaf at ddibenion y busnes a gynhelir gan gwmni neu bartneriaeth.
Rhoddir rhyddhad amaethyddol ar werth amaethyddol eiddo amaethyddol cymwys sydd naill ai wedi’i feddiannu gan y trosglwyddwr at ddibenion amaethyddiaeth am ddwy flynedd neu sy’n eiddo i’r trosglwyddwr am saith mlynedd ac a feddiannir ganddynt ef neu un arall at ddibenion amaethyddiaeth. Unwaith eto, mae’r rhyddhad yn lleihau gwerth asedau naill ai 100% neu 50%.
Sut y gallwn ni helpu
Gall y rheolau sy’n ymwneud â Threth Etifeddiant fod yn llethol ac yn ddryslyd i’w deall.
Fel y cyfryw, dylech bob amser geisio cyngor cyfreithiol proffesiynol i gael gwell dealltwriaeth o ystâd a faint o Dreth Etifeddiant sydd angen ei thalu i CThEM.
Yn Harding Evans, mae gennym gyfreithwyr arbenigol sy’n gallu cynghori ar Dreth Etifeddiant. Cysylltwch â ni heddiw am ragor o wybodaeth.
