Mae Cyllideb yr Hydref bellach wedi’i chyflwyno. Os ydych chi’n edrych i ddechrau cynllunio ystadau, dyma’r meysydd y mae angen i chi fod yn ymwybodol ohonynt.
Treth Etifeddiant (IHT)
Ar hyn o bryd nid yw’r mwyafrif helaeth o ystadau yn talu IHT naill ai oherwydd eu bod wedi’u cwmpasu gan eithriad priod neu elusen, eu bod o dan y band cyfradd dim (sydd wedi’i osod ar hyn o bryd ar £325,000 lle codir treth ar 0% a £175,000 ar gyfer y Band Cyfradd Dim Preswyl) neu fod ganddynt lwfansau trosglwyddadwy ar gael o ystâd priod sydd wedi marw cyn marw ac mae ystâd y priod sy’n goroesi yn is na £1 miliwn.
Mae’r band cyfradd dimel presennol o £325,000 wedi bod ar waith ers 2009 ac wedi cael ei rewi tan 2028. Mae’r lefel hon bellach wedi’i rhewi tan 2030.
Gyda’r band cyfradd dim wedi’i rewi am 2 flynedd ychwanegol, mae’n debygol y bydd mwy o ystadau yn dechrau dod yn destun treth etifeddiant.
Treth Enillion Cyfalaf (CGT)
Cyn y gyllideb, gosodwyd cyfraddau Treth Enillion Cyfalaf (y dreth a dalwyd ar unrhyw enillion a wneir o werthu eiddo/cyfranddaliadau/chattels) ar 10% ar gyfer y gyfradd is a 20% ar gyfer y gyfradd uwch ar gyfer unigolion. Mae’r cyfraddau hyn bellach wedi cynyddu i 18% a 24% yn y drefn honno ac mae’r cyfraddau newydd yn weithredol ar 30 Hydref 2024. Mae’r cyfraddau ystâd ac ymddiriedolaeth wedi aros yn ddigyfnewid ac yn aros ar 20% a 28%
Nid yw’r rhyddhad ar gyfer perchnogaeth cartref wedi newid ac mae’r prif ryddhad preswylfa breifat (PPR) yn parhau i fod ar gael. Mae’r rhyddhad hwn ar gael i’w setlo yn erbyn unrhyw enillion cyfalaf ar eich prif breswylfa.
Yn ogystal â’r PPR, mae dau ryddhad eisoes ar gael sy’n cynnig mynediad at gyfradd is o CGT: Business Asset Disposal Relief a Investors Relief. Mae’r gyfradd y talir treth ar y rhain yn cynyddu i 14% o 6 Ebrill 2025 a bydd yn cyfateb i’r gyfradd is o 18% erbyn 6 Ebrill 2026.
Pensiynau
Ar hyn o bryd, mae’r mwyafrif o bensiynau y tu allan i ystâd at ddibenion treth etifeddiant.
Mae’r canghellor wedi cyhoeddi y bydd unrhyw gronfeydd pensiwn heb eu gwario a budd-daliadau marwolaeth sy’n daladwy o bensiwn person bellach yn cael eu cynnwys yn ystâd y person o 6 Ebrill 2027.
Mae’n debygol y bydd y newid hwn yn dod â llawer mwy o ystadau i mewn i’r gyfundrefn IHT.
Rhyddhad Eiddo Busnes ac Amaethyddol
I’r rhai sy’n rhedeg busnesau neu ffermydd, mae gallu hawlio Rhyddhad Eiddo Busnes (BPR) a Rhyddhad Eiddo Amaethyddol (APR) ar yr asedau hynny o fewn y busnes neu’r fferm. Y rheolau blaenorol oedd ar yr amod bod y meini prawf yn cael eu bodloni yna roedd 100% o’r asedau yn cael eu rhyddhau o IHT (neu 50% ar gyfer asedau sy’n eiddo i fusnes ond nad ydynt yn cael eu defnyddio at ddibenion y busnes.)
Mae’r rheolau hyn bellach wedi’u newid. O 6 Ebrill 2026 ymlaen, bydd modd defnyddio’r gyfradd bresennol o 100% ar gyfer y £1miliwn cyntaf o asedau busnes ac amaethyddol cyfunol. Bydd y gyfradd rhyddhad ar gyfer asedau dros £1miliwn yn 50% ac yn cael ei drethu ar gyfradd effeithiol o 20%.
Ar gyfer cyfranddaliadau sy’n cael eu dal ar y Farchnad Buddsoddi Amgen a strwythurau tebyg, bydd y gyfradd yn cael ei gostwng o 100% ar gyfer BPR i 50% a’i threthu ar gyfradd effeithiol o 20%.
Cartref
Mae’r llywodraeth wedi cyhoeddi y byddant yn dileu’r cysyniad o statws cartref o’r system dreth a’i ddisodli gyda chyfundrefn breswyl newydd o 6 Ebrill 2025. Mae hyn hefyd yn cynnwys rhoi terfyn ar y defnydd o ymddiriedolaethau ar y môr
Sut allwn ni helpu?
Mae cynllunio ystad yn cynnwys penderfynu sut y bydd asedau unigolyn yn cael eu cadw, rheoli, a dosbarthu ar ôl marwolaeth. Mae hefyd yn ystyried rheoli eiddo unigolyn ac ariannol rhwymedigaethau rhag ofn iddynt ddod yn analluog, ynghyd ag ystyriaethau eraill fel gwarcheidiaeth plant bach a hyd yn oed anifeiliaid anwes.
Mae ein tîm Ewyllysiau a Phrofiant yn arbenigo yn y maes hwn ac mae’n cynnwys cyfreithwyr sy’n aelodau o Gymdeithas yr Ymddiriedolaethau ac Ymarferwyr Ystadau (STEP), a Chymdeithas y Cyfreithwyr Oes. Maent mewn sefyllfa berffaith i’ch helpu i’ch tywys trwy effaith Cyllideb yr Hydref a’r hyn y gallwch ei wneud i sicrhau bod eich asedau yn cael eu diogelu.
I drefnu apwyntiad yn y naill neu’r llall yn swyddfa yng Nghaerdydd neu Gasnewydd, cysylltwch â ni heddiw.
